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奖励给员工的股票期权个税怎么计算?

2019-11-08 09:53:06 文章来源:金顶财经
摘要

员工在获得一定的股票期权奖励时,是需要缴纳一定的税务的,那么企业在给员工发放股票期权奖励的时候,应该如何去计算他们的税收呢?如果你还不知道奖励股票期权个税如何计算,那么就赶快来看看下面这篇文章。

  一般员工在获得一定的奖励之后,是需要按照一定的比例进行纳税的。企业在给员工发放股票期权奖励的时候,也需要按照这个比例来进行股票期权个税计算,那么奖励给员工的股票期权个税怎么计算?下面我们就一起来看看计算方式。

奖励给员工的股票期权个税怎么计算

  一、一年之内仅可获得一次股权奖励

  奖励对象在一年之内只能够获得一次奖励,也就是说一年纳税一次。按照以下几点来进行纳税计算:

  1.奖励对象在获得这项奖励时扣除个人税。

  2.员工在获得股权奖励之前,应该在该企业已经工作满12个月。因为股票期权奖励计划是按照一年12个月来进行计算,一般计划有效期不少于3年。

  3.若是奖励对象想要出售股票,则出售时间以及价格都不会产生变化。也就是说,出售股票期权的行为视为股票转让,按“财产转让”所得的相关规定免征个人所得税。

  二、一年中多次被奖励者需同时兼具不同奖励形式

  国家规定按照不同的奖励形式所计算的纳税方式也应该不同,计算方式如下:

  1.应纳税款 = 含税收入工资 - 捐赠扣除额及其他。

  2.扣除税收的税率与速度:“应纳税所得额(计税金额)÷分摊月份数”的计算结果。可以对照《工资薪金税率表》进行计算。

  3.应扣缴税额=【应纳税所得额(计税金额)÷分摊月份数×税率-速算扣除数】×分摊月份数。若是计算结果为负数,则按0处理。

  4.“已缴纳税额、抵扣额或减免额”这一项为必填项,不可不填,填写应为正数。

  三、股票期权在收纳个人所得税的规定

  1.员工若有另外规定情况时

  员工在接受实施股票期权时除另有规定外,一般不作为应税所得征税。

  2.股票期权在行权日转让时

  员工在行权日之前将股票期权转让,则以股票期权的转让净收入,作为工资薪金所得征收个人所得税。

  3.股票期权行权时

  员工在行权时所获得的股票实际价格低于购买日公平市场价格,税收与员工在企业表现与任职情况有关。

  股票期权奖励会给员工带来一份额外的福利,也是股票期权的一种典型模式,在很多公司这种奖励叫做分红,这样大家听起来应该就不陌生了。以上就是小编给大家带来的有关奖励给员工的股票期权个税如何计算的解答,更多内容请继续关注金顶财经。

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